澳大利亞公司稅務詳解

通常來講，離(lí)岸處理(lǐ)業務的(de)澳洲公司所涉及的(de)稅種主要有：公司所得稅（Company）、商品及服務稅（GST），接下來艾諾咨詢為(wèi)大家一(yī)一(yī)介紹

公司所得稅 Company Tax

營業額低(dī)于5000w澳元的(de)公司，稅率25%

營業額高(gāo)于5000w澳元的(de)公司，稅率30%

從2021-2022收入年(nián)度開始，屬于基準利率實體（Base rate entities）的(de)公司适用 25%的(de)公司稅率。

如(rú)果滿足以下條件，公司就是一(yī)個收入年(nián)度的(de)基準利率實體：

公司在該收入年(nián)度的(de)總營業額低(dī)于該收入年(nián)度的(de)總營業額阈值，并且它在該收入年(nián)度有80%或更少的(de)應稅收入是基本利率實體被動收入——這取代了從 2017-2018 收入年(nián)度開始開展業務的(de)要求。

在計算公司是否為(wèi)任何特定收入年(nián)度的(de)基準利率實體時，任何先前收入年(nián)度的(de)總營業額都無關緊要。

基準利率實體被動收入為(wèi)：

- 公司分配和(hé)這些分配的(de)紅(hóng)利信用corporate distributions and franking credits on these distributions

- 特許權使用費和(hé)租金royalties and rent

- 利息收入（有一(yī)些例外情況）interest income (some exceptions apply)

- 合格證券收益gains on qualifying securities

- 淨資本收益a net capital gain

- 合夥企業的(de)合夥人或信托受益人的(de)應稅收入中包含的(de)金額，隻要它可(kě)追溯到（直接或間接）在其他情況下屬于基本利率實體被動收入的(de)金額。an amount included in the assessable income of a partner in a partnership or a beneficiary of a trust, to the extent it is traceable (either directly or indirectly) to an amount that is otherwise base rate entity passive income.

公司稅率累進變化：

商品及服務稅 GST

商品及服務稅稅率：10%，類似增值稅

澳大利亞公司GST注冊門檻（達到其中之一(yī)就須注冊GST并定期申報GST）：

· 當您的(de)企業或企業的(de)GST營業額（企業的(de)總收入減去(qù)GST）達到或超過75,000澳元時，則必須注冊GST；

· 當企業開始一(yī)項新業務，并期望你的(de)營業額在運營的(de)第一(yī)年(nián)達到商品及服務稅門檻（或更多）時；【詳見下方商品及服務稅門檻的(de)注釋】

· 如(rú)果你已經在做(zuò)生意并且已經達到商品及服務稅門檻；

· 如(rú)果您的(de)非營利組織的(de)商品及服務稅營業額為(wèi)每年(nián)150,000澳元或以上；

· 無論您的(de)商品及服務稅營業額如(rú)何，當您為(wèi)乘客提供出租車或豪華轎車旅行（包括拼車采購）時，這适用于車主和(hé)出租出租車；

· 如(rú)果您想為(wèi)您的(de)企業或企業申請燃油稅抵免；

· 如(rú)果您的(de)企業或企業不屬于其中一(yī)類，則可(kě)以選擇注冊商品及服務稅。如(rú)果您選擇注冊，通常您必須在注冊後至少保留12個月。

注釋——商品及服務稅營業額門檻：

如(rú)果出現以下情況之一(yī)，您将達到商品及服務稅營業額阈值：

您當前的(de)商品及服務稅營業額（您當月和(hé)前11個月的(de)營業額）總計75,000澳元或以上（非營利組織為(wèi)150,000澳元或以上）

您的(de)預計商品及服務稅營業額——您當月和(hé)未來11個月的(de)總營業額——可(kě)能為(wèi)75,000澳元或以上（非營利組織為(wèi)150,000澳元或以上）。

計算您的(de)預計商品及服務稅營業額時，不包括：

您因出售商業資産（如(rú)資本資産）而收到的(de)金額；

您進行或可(kě)能進行的(de)任何銷售，僅是由于停止經營企業，或大幅永久性地(dì)縮小企業規模或規模；

即使您當前的(de)商品及服務稅營業額達到或高(gāo)于商品及服務稅法營業額阈值，如(rú)果您的(de)預計商品及服務稅率營業額低(dī)于阈值，您也不必注冊GST。

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