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香港稅務局于2023年(nián)4月1日起，利得稅表不再接受單獨零申報

香港是全球自(zì)由經濟體及國(guó)際金融中心，是通往全球經貿的(de)平台，數以萬計的(de)國(guó)際企業都因在香港設立公司而受惠。

從香港預算案2023公布可(kě)知，利得稅、薪俸稅持續百分百寬減、投資者吸引力加大，預期香港公司會有新一(yī)輪的(de)增長(cháng)。香港預算案2023公布：持續寬減利得稅、吸納高(gāo)端人才、加大投資者吸引力

近日，香港稅務局發布了稅務代表通函——有關整批延期提交2022/23年(nián)度報稅表的(de)安排事宜，表示将于4月3日向屬于「活躍」檔案的(de)法團和(hé)合夥業務整批發出2022/23年(nián)度的(de)利得稅報稅表。

不過，今年(nián)香港稅務局相比往年(nián)有重要變化："由2023年(nián)4月1日起，總入息金額不超過2,000,000元的(de)小型法團及業務在提交利得稅報稅表時不再獲豁免提交佐證文件。"

這意味着，自(zì)2023年(nián)4月1日起，新規定執行後，無論營業額的(de)多少，都要求香港公司在交稅表時連同審計報告一(yī)起遞交，除非是屬于「不活動」。以往不少企業，隻是進行了稅表申報，甚至零申報。

綜上，從2023年(nián)4月1日起，再無稅表零申報時代了！

4月1日起，香港公司零申報不再被允許

無論公司經營與否，報稅的(de)時候都需要審計和(hé)稅表一(yī)同遞交到香港稅務局。如(rú)果是正常運營的(de)公司，我們正常委托第三方核數師做(zuò)審計即可(kě)；如(rú)公司确實沒有運營，我們也需要委托第三方持牌會計師出具一(yī)份無運營審計再連同稅表遞交稅務局去(qù)報稅（香港審計可(kě)以後台咨詢我們）。

那很多客戶就問了，我公司實際上有運營，但我委托會計師做(zuò)一(yī)份無運營審計報告，可(kě)以嗎？答案是否定的(de)！審計師出具審計報告是一(yī)定要結合公司的(de)銀行月結單、财報等原始單據的(de)，如(rú)果公司有流水，是不可(kě)能出具無運營審計報告的(de)。

如(rú)果實在不想做(zuò)審計也确實沒有經驗的(de)話：

方案一(yī)：如(rú)果企業在該财政年(nián)度內(nèi)并沒有任何經營活動、沒有産生利潤「比如(rú)尚未開始經營或已準備注銷」，可(kě)以向注冊處遞交一(yī)份不活動的(de)報告通知，将被視(shì)為(wèi)“不活動公司”（“休眠公司”），即可(kě)向稅務局申請豁免做(zuò)賬、核數及繳納稅款，進行“零申報”。

遞交後這家公司将不能做(zuò)任何業務，比如(rú)投資，公證，開戶，簽約合同等等一(yī)律都不可(kě)以做(zuò)。遞交不活動通知的(de)公司會顯示「休止狀态」。

方案二：公司隻是短(duǎn)時沒有經營，後期還會繼續經營，那麽在已到達的(de)賬期內(nèi)需申請無運營審計報告。

如(rú)果香港公司希望申請成為(wèi)“不活動公司”，公司需要召開股東大會，并通過特别決議案，授權公司董事簽署并向公司注冊處提交一(yī)份法定聲明，聲明公司會從某個特定日期開始，成為(wèi)“不活動公司”，并向香港公司注冊處處長(cháng)交付該決議登記為(wèi)休眠狀态。

而原本一(yī)直零申報又不屬于不活動公司的(de)，本年(nián)度開始不能再隻是将稅表全填零就能遞交，否則将會被稅局退回，或被視(shì)為(wèi)未執行報稅義務。

現在正是報稅忙季，各香港公司應該及時并積極采取應對措施。如(rú)遇到任何情況，歡迎與我們聯系哦！

客戶該怎麽做(zuò)？

1、對于本身就每年(nián)正常做(zuò)審計的(de)客戶，沒有影響：在有限時間內(nèi)做(zuò)好審計報告，遞交稅務局報稅即可(kě)；

2、過去(qù)很多年(nián)在有營業的(de)情況下做(zuò)了0申報的(de)客戶：此類客戶影響較大，如(rú)若今年(nián)收到稅表，必須做(zuò)審計，再遞交稅務局去(qù)報稅；

3、公司從成立之日起到報稅這個年(nián)度，确實沒有任何經營：如(rú)若公司後期也不打算運營，可(kě)向公司注冊處遞交一(yī)份不活動的(de)報告通知，香港公司注冊處會視(shì)為(wèi)“不活動公司”（“休眠公司”）,即可(kě)向稅務局申請豁免做(zuò)賬、核數及繳納稅款。遞交後此公司将不能做(zuò)任何業務：比如(rú)投資、公證、開戶、簽約合同等事宜。公司注冊處會顯示此公司為(wèi)【休止狀态】。

如(rú)若隻是暫時沒有運營，後期就會運作起來的(de)公司，則需要委托第三方持牌會計師（我司）出具一(yī)份無運營審計報告，再連同稅表一(yī)起遞交稅務局去(qù)報稅。

香港公司審計報告，最核心的(de)是什麽？

審計報告一(yī)般包含4個部分：

1）資産負債表

反映了香港公司實際的(de)資産情況，是香港公司信用的(de)直接體現。通常，是香港公司向香港銀行申請貸款或其他金融活動時的(de)直接依據。

2）利潤表

是債務償付能力的(de)直接體現。它反映的(de)是财年(nián)利潤情況，也是進行評稅和(hé)計稅的(de)依據，更是債務償付能力的(de)直接體現。

3）計稅表

計稅表是一(yī)份很重要的(de)文件，是香港公司報稅環節中自(zì)報稅的(de)節點，是否繳納稅費，繳納多少稅費都在這裏集中體現。香港審計報告_副本.jpg

4）審計意見

整份報告內(nèi)最為(wèi)核心的(de)內(nèi)容。審計意見有無保留意見和(hé)非标準無保留意見（保留意見、無法表示意見、否定意見）

無保留意見

無保留意見的(de)審計報告是最普通的(de)審計報告。當香港執業會計師認為(wèi)會計報表符合合法性與公允性，沒有在審計過程中受到限制，且不存在應當調整或披露而被審計單位未予調整或披露的(de)重要事項時，應當出具無保留意見的(de)審計報告；

在決定出具無保留意見的(de)審計報告時，如(rú)果認為(wèi)審計報告不必附加任何說明段、強調事項段或修正性用語，應當出具标準無保留意見的(de)審計報告，即标準審計報告。

保留意見

保留意見适用于香港公司會計準則和(hé)相關會計制度的(de)規定，或香港執業會計師的(de)審計範圍受到限制。隻有當香港執業會計師認為(wèi)會計報表就其整體而言是公允的(de)，但還存在對會計報表産生重大影響的(de)情形，才能出具保留意見的(de)審計報告。

如(rú)果注冊會計師認為(wèi)所報告的(de)情形對會計報表産生的(de)影響極為(wèi)嚴重，則應出具否定意見的(de)審計報告或無法表示意見的(de)審計報告。因此，保留意見的(de)審計報告被視(shì)為(wèi)注冊會計師在不能出具無保留意見審計報告的(de)情況下最不嚴厲的(de)審計報告。

審計意見好與壞的(de)标準，就是看公司的(de)業務單據是否完整、财務數據是否準确、反映的(de)情況是否真實。

“好”的(de)審計報告作用在哪？

好的(de)審計意見，除了更為(wèi)有益于公司成功報稅，應對香港稅局之外，還有就是香港本地(dì)銀行開戶、維護香港銀行賬戶，防止賬戶凍結；證明企業合法經營，特别是CRS政策下，香港公司更需要做(zuò)審計報告，并且是最好是“無保留意見”的(de)審計報告，否則很容易引起懷疑，導緻被查稅。

再者，審計報告也可(kě)以作為(wèi)企業價值的(de)彰顯，如(rú)企業有跨境架構，實施合并報表又或者出現股權轉讓、并購，香港公司審計報告的(de)意義就更為(wèi)重要了。

香港公司審計_副本.jpg

如(rú)何能獲得好的(de)審計報告？

香港公司做(zuò)賬報稅是需要提供相應的(de)業務發票(piào)、合同和(hé)費用票(piào)據，您的(de)公司在平時一(yī)定要注意票(piào)據、發票(piào)的(de)整理(lǐ)和(hé)分類。其中，銀行月結單非常重要，涉及公司名下所有銀行做(zuò)賬期間內(nèi)的(de)月結單都要提供。我們要養成及時下載月結單的(de)習慣，否則香港銀行後期補領月結單需要額外繳費，大部分銀行會收取一(yī)定的(de)手續費。

其次，要配合審計程序實施，比如(rú)簽署銀行詢證函和(hé)往來關聯方函件。

每次審計工作中，銀行詢證函是很重要的(de)一(yī)個環節。銀行詢證函是指會計師事務所在執行審計過程中，以被審計企業名義向銀行發出的(de)，用以驗證該企業的(de)銀行存款與借款、投資人（股東）出資情況以及擔保、承諾、信用證、保函等其他事項是否真實、合法、完整的(de)詢證性書面文件。如(rú)果企業不配合簽署銀行詢證函，審計師一(yī)旦未收到銀行發出的(de)函件，無法驗證銀行存款的(de)餘額或其他事項是否真實、合法、完整，就有可(kě)能會影響審計意見。

香港公司審計不應随便

香港公司審計并不是臨時抱佛腳就可(kě)以出。需要專人專職整理(lǐ)，以便更好梳理(lǐ)公司的(de)資金流，避免糊塗賬的(de)現象。不同行業涉及的(de)票(piào)據情況不一(yī)緻，港企通會提供專業的(de)建議與指導，訂制個性化的(de)審計方案，讓企業可(kě)以無憂經營自(zì)己的(de)生意。

此外，我們建議我們的(de)客戶，一(yī)定要按照香港公司條例管理(lǐ)和(hé)維護公司，不要再在有營業的(de)情況下去(qù)做(zuò)零申報了，一(yī)旦被追查到，會面臨高(gāo)額罰款，且會給公司甚至是大陸的(de)關聯公司帶來稅務上的(de)風險和(hé)麻煩。

但報稅做(zuò)審計不代表要納稅，隻要我們合規報稅，香港公司還是可(kě)以為(wèi)我們節稅的(de)，降低(dī)企業運營成本。在我們的(de)審計核數質量得到保障的(de)前提下，香港公司還是有很多優勢的(de)。

現在正是報稅忙季，各香港公司應該及時并積極采取應對措施。市場魚龍混雜記得選香港專業持牌會計公司！

港企通商務服務